圖：稅收服務(wù)粵港澳大灣區(qū)三地稅收服務(wù)舉措

　　今年是香港回歸祖國(guó)28周年，香港與內(nèi)地的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益緊密，通過(guò)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、“一帶一路”倡議等國(guó)家戰(zhàn)略，香港在國(guó)家發(fā)展大局中發(fā)揮了重要作用，實(shí)現(xiàn)了與內(nèi)地的共同發(fā)展。為促進(jìn)粵港澳大灣區(qū)深度融合，提升跨境稅收服務(wù)水平，粵港澳大灣區(qū)三地稅務(wù)部門共同發(fā)力，發(fā)佈22條稅收服務(wù)舉措，進(jìn)一步優(yōu)化粵港澳大灣區(qū)稅收營(yíng)商環(huán)境，推動(dòng)區(qū)域深度融合發(fā)展，為跨境納稅人繳費(fèi)人提供更加便捷、高效的稅收服務(wù)。

　　稅收服務(wù)粵港澳大灣區(qū)三地稅收服務(wù)舉措

　　廣東（含深圳）

　　香港

　　澳門

　　一、跨境服務(wù)提效

　　（一）便捷辦理跨域稅務(wù)事項(xiàng)

　　1.擴(kuò)容“灣區(qū)通辦”服務(wù)示范區(qū)。在廣州、深圳、珠海、惠州等地啟用“灣區(qū)通辦”服務(wù)示范區(qū)，可通過(guò)遠(yuǎn)程虛擬窗口提供智能交互、辦問(wèn)協(xié)同、全程互動(dòng)服務(wù)，為大灣區(qū)納稅人繳費(fèi)人跨區(qū)域辦理高頻稅費(fèi)事項(xiàng)，滿足一站式就近辦需求。

　　2.助力提升境外稅便利合規(guī)申報(bào)。在廣東省電子稅務(wù)局推出“境外稅報(bào)易”申報(bào)功能，通過(guò)智能校驗(yàn)、自動(dòng)填單、風(fēng)險(xiǎn)提示等措施，簡(jiǎn)化填報(bào)流程、減少錯(cuò)漏，幫助納稅人更快捷、準(zhǔn)確地完成境外稅務(wù)申報(bào)，提升“走出去”企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)便利度，提高跨境稅務(wù)合規(guī)性。

　　3.互設(shè)智能終端便利粵港稅費(fèi)政務(wù)事項(xiàng)辦理。香港特區(qū)政府于廣州、深圳（前海和福田）、珠海、佛山、惠州和東莞設(shè)置“跨境通辦”自助服務(wù)機(jī)及“智方便”自助登記站，便利香港居民在內(nèi)地辦理涵蓋稅務(wù)在內(nèi)的香港政務(wù)服務(wù)；在香港設(shè)置“粵智助”自助機(jī)服務(wù)，便利內(nèi)地居民在香港自助辦理申報(bào)納稅、發(fā)票業(yè)務(wù)、社保費(fèi)業(yè)務(wù)、商事登記等多項(xiàng)廣東省政務(wù)服務(wù)。

　　4.互設(shè)智能終端促進(jìn)琴澳往來(lái)。澳門財(cái)政局與橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局協(xié)議跨境部署智能終端，于琴澳兩地設(shè)置“粵智助”(稅務(wù)智慧柜臺(tái))自助服務(wù)機(jī)。在澳門的“粵智助”提供自助辦稅服務(wù)、廣東省電子稅務(wù)局、自然人電子稅務(wù)局等自助服務(wù)；在橫琴的澳門財(cái)政局自助服務(wù)機(jī)提供稅務(wù)查詢、申報(bào)、證明書申請(qǐng)等自助服務(wù)。

　?。ǘ┙⑻厣{稅服務(wù)機(jī)制

　　5.推行納稅服務(wù)承諾制度。在橫琴、廣州南沙正式對(duì)外發(fā)佈納稅服務(wù)承諾制度及其事項(xiàng)清單，涵蓋企業(yè)全生命週期11類28項(xiàng)常辦業(yè)務(wù)，在承諾標(biāo)準(zhǔn)制定、組織保障、信息反饋等方面建立一套完整的服務(wù)規(guī)則機(jī)制，推進(jìn)粵港澳大灣區(qū)稅收規(guī)則制度“軟對(duì)接”。

　　6.推出港澳跨境執(zhí)業(yè)一站辦服務(wù)機(jī)制。在南沙打造港澳跨境執(zhí)業(yè)服務(wù)中心，建立港澳涉稅專業(yè)人士涉稅訴求和意見快速響應(yīng)機(jī)制，對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級(jí)為TSC5級(jí)的機(jī)構(gòu)，開通納稅服務(wù)綠色通道，開展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送等便利化服務(wù)，推動(dòng)建成全國(guó)首個(gè)粵港澳大灣區(qū)（南沙）財(cái)稅專業(yè)服務(wù)集聚區(qū)。

　　7.提供12366多語(yǔ)種留言咨詢服務(wù)。深圳市稅務(wù)局在官方門戶網(wǎng)站和掌上端上線“12366多語(yǔ)種留言咨詢”功能，通過(guò)組建12366多語(yǔ)種留言咨詢服務(wù)小組，以“用您的母語(yǔ)為您服務(wù)”為目標(biāo)，確保稅費(fèi)咨詢“專業(yè)答”、稅收問(wèn)題“母語(yǔ)答”，外籍人士現(xiàn)可使用英語(yǔ)、俄語(yǔ)、法語(yǔ)、日語(yǔ)四種語(yǔ)言留言咨詢，提升廣大跨境納稅人政策咨詢服務(wù)水平。

　　8.設(shè)立直屬局長(zhǎng)的輔助納稅人辦公室。澳門財(cái)政局特別設(shè)立了直屬局長(zhǎng)的輔助納稅人辦公室，接受納稅人的投訴和陳述、確定卷宗位置、分析內(nèi)容、提供意見及跟進(jìn)處理。通過(guò)定期預(yù)約，專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)納稅人提出的稅務(wù)不公平情況或程序拖延個(gè)案，幫助納稅人維護(hù)自身合法權(quán)益。

　　二、智慧稅務(wù)升級(jí)

　?。ㄈ┩瞥鲋悄芑到y(tǒng)功能

　　9.開通“非居民跨境辦稅”場(chǎng)景。在廣東省電子稅務(wù)局開通“非居民跨境辦稅”場(chǎng)景，全球非居民企業(yè)可以通過(guò)“郵箱注冊(cè)+證件上傳+人工核對(duì)”方式，遠(yuǎn)程完成中國(guó)辦稅“實(shí)名認(rèn)證”，并被賦予唯一的身份碼，憑此碼在全國(guó)辦理申報(bào)繳稅等涉稅事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)“一地注冊(cè)賦碼、全國(guó)互認(rèn)通行”，為非居民企業(yè)提供智能化跨境雙語(yǔ)辦稅渠道。

　　10.搭建港澳居民稅惠快享“規(guī)則轉(zhuǎn)換橋”。在廣東省電子稅務(wù)局上線港澳稅負(fù)測(cè)算系統(tǒng)，推出面向所有類型港澳居民的港澳稅負(fù)和減免稅款的線上測(cè)算服務(wù)，將復(fù)雜的港澳與內(nèi)地稅制規(guī)則轉(zhuǎn)換、稅負(fù)和減免稅額計(jì)算等工作，轉(zhuǎn)換為信息系統(tǒng)“自動(dòng)算”、港澳居民“智能辦、便捷享”的服務(wù)方式，助力落實(shí)橫琴、廣州南沙港澳居民享受港澳稅負(fù)差免征個(gè)人所得稅政策，便利港澳人士享受稅收優(yōu)惠。

　　11.實(shí)現(xiàn)跨境人民幣電子繳納稅費(fèi)。廣東省推行“跨境人民幣全程電子繳稅費(fèi)服務(wù)”，支持“電子稅務(wù)局+銀聯(lián)在線支付”與“V-Tax+云閃付”等2種跨境電子繳稅模式，境外納稅人使用境外銀聯(lián)卡便可完成繳稅并自助打印完稅憑證，減輕跨境繳稅成本。推出跨境人民幣退稅服務(wù)，退稅資金通過(guò)境內(nèi)商業(yè)銀行直接匯至納稅人指定的境外銀行賬戶，實(shí)現(xiàn)了跨境退稅“最快一天到賬”的提速。

　　12.對(duì)接粵港兩地政務(wù)服務(wù)應(yīng)用程序功能。通過(guò)香港“智方便”手機(jī)應(yīng)用程序與“廣東省統(tǒng)一身份認(rèn)證平臺(tái)”的成功對(duì)接，香港居民可通過(guò)“智方便”直接登入廣東省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)和“粵省事”手機(jī)應(yīng)用程序，便捷使用稅務(wù)等多項(xiàng)廣東省政務(wù)服務(wù)系統(tǒng)功能。

　?。ㄋ模┩貙挾愂招麄鞣?wù)渠道

　　13.開設(shè)“一帶一路”門戶網(wǎng)站專欄。在廣東“稅路通．粵通四海 稅收服務(wù)‘一帶一路’”專欄，開設(shè)“視野聯(lián)通”、“信息相通”、“知識(shí)融通”、“交流暢通”等四大模塊，為納稅人提供全球稅訊、國(guó)際稅收信息動(dòng)態(tài)，跨境投資稅收指南和國(guó)別稅收錦囊，提供跨境稅收知識(shí)和案例分析，進(jìn)行政策解讀和“云課堂”輔導(dǎo)，方便納稅人獲取跨境投資和經(jīng)營(yíng)的相關(guān)稅收資訊。

　　14.設(shè)立“跨境通辦”服務(wù)專區(qū)／專題網(wǎng)站。香港設(shè)立“跨境通辦”服務(wù)專區(qū)／專題網(wǎng)站，身處香港及大灣區(qū)內(nèi)地城市的居民及企業(yè)可隨時(shí)在網(wǎng)上辦理兩地的政務(wù)服務(wù)，無(wú)須親身處理。內(nèi)地居民或在大灣區(qū)內(nèi)地城市生活的香港居民可透過(guò)“跨境通辦”專區(qū)／網(wǎng)站向香港稅務(wù)局提交個(gè)人／聯(lián)名物業(yè)／利得稅報(bào)稅表、反對(duì)評(píng)稅及辦理商業(yè)登記等。

　　三、政策精準(zhǔn)支持

　　（五）推出稅收優(yōu)惠政策服務(wù)

　　15.落實(shí)粵港澳大灣區(qū)稅收優(yōu)惠政策。對(duì)橫琴粵澳深度合作區(qū)、深圳前海、廣州南沙等地符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)在橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅負(fù)超過(guò)15%的部分予以免征；對(duì)在橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的澳門居民，其個(gè)人所得稅負(fù)超過(guò)澳門稅負(fù)的部分予以免征；對(duì)在廣州南沙工作的香港（澳門）居民，其個(gè)人所得稅負(fù)超過(guò)香港（澳門）稅負(fù)的部分予以免征；對(duì)在深圳前海、河套工作的香港居民，其個(gè)人所得稅稅負(fù)超過(guò)香港稅負(fù)的部分予以免征。

　　16.提供國(guó)際稅收復(fù)雜事項(xiàng)政策確定性服務(wù)。企業(yè)可就未實(shí)施但明確具體安排的跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓、非居民企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)判定等六類涉稅復(fù)雜跨境交易事項(xiàng)，向深圳市稅務(wù)局提起書面申請(qǐng)，明確如何適用現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件，稅務(wù)部門將提供政策適用意見，幫助企業(yè)提高稅收確定性。

　　17.提供稅務(wù)海關(guān)關(guān)聯(lián)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)調(diào)管理。企業(yè)可就關(guān)聯(lián)進(jìn)口貨物的定價(jià)問(wèn)題，向深圳海關(guān)、深圳市稅務(wù)局申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理。稅務(wù)部門、海關(guān)部門開展聯(lián)合評(píng)估達(dá)成一致意見后，與企業(yè)簽署《協(xié)同管理備忘錄》，解決兩部門關(guān)聯(lián)交易價(jià)不一致的難題，降低企業(yè)進(jìn)口貿(mào)易納稅遵從成本，合力打造透明穩(wěn)定可預(yù)期的營(yíng)商環(huán)境。

　　18.推出多項(xiàng)稅務(wù)優(yōu)惠支持都市更新及經(jīng)濟(jì)發(fā)展。推出《融資租賃稅務(wù)優(yōu)惠制度》及《從事科技創(chuàng)新業(yè)務(wù)企業(yè)的稅務(wù)優(yōu)惠制度》，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)適度多元，尤其是金融業(yè)和科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。年度財(cái)政預(yù)算案內(nèi)為企業(yè)“合資格研發(fā)開支”，提供額外的所得補(bǔ)充稅可課稅收益扣減額度，同時(shí)免除在澳門特別行政區(qū)發(fā)行或買賣債券所得收益的所得補(bǔ)充稅及相關(guān)印花稅，以及投資基金監(jiān)察費(fèi)。推出《重建樓宇稅務(wù)優(yōu)惠制度》，若業(yè)主進(jìn)行樓宇重建時(shí)符合《都市更新法律制度》及《重建樓宇稅務(wù)優(yōu)惠制度》的規(guī)定，可獲豁免繳納因重建產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)印花稅、公證手續(xù)費(fèi)及登記手續(xù)費(fèi)等。

　?。﹥?yōu)化稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)作用

　　19.擴(kuò)大稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)作用。目前中國(guó)內(nèi)地稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋114個(gè)國(guó)家和地區(qū)，基本涵蓋了中國(guó)對(duì)外投資的主要目的地以及來(lái)華投資的主要國(guó)家和地區(qū)，為中國(guó)與相關(guān)國(guó)家和地區(qū)之間的跨境經(jīng)貿(mào)往來(lái)創(chuàng)造了合作共贏、開放包容的國(guó)際化稅收營(yíng)商環(huán)境。此外，還通過(guò)發(fā)佈國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南等方式，滿足“走出去”納稅人多元化需求。

　　20.建立粵港澳大灣區(qū)稅收協(xié)定協(xié)同機(jī)制?；浬疃悇?wù)機(jī)關(guān)通過(guò)共享征管信息、聯(lián)合審核，對(duì)納稅人享受稅收協(xié)定待遇后續(xù)管理事項(xiàng)予以共同審核評(píng)估，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)、互認(rèn)執(zhí)法結(jié)論。企業(yè)僅需向一地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供材料，無(wú)需再分別向多家稅務(wù)機(jī)關(guān)提供信息和接受后續(xù)管理，為大灣區(qū)跨區(qū)域納稅人提供多事一辦、全域通辦的統(tǒng)一辦理流程。

　　21.拓展香港全面性避免雙重課稅協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。香港目前已與超過(guò)50個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)簽訂避免雙重課稅協(xié)定，有效降低稅務(wù)成本，促進(jìn)跨地域經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為香港與“一帶一路”沿線國(guó)家和地區(qū)的商務(wù)合作提供保障和便利，助力大灣區(qū)企業(yè)借香港平臺(tái)“走出去”。此外，香港簽訂的避免雙重課稅協(xié)定均載有相互協(xié)商程序條款，為“走出去”企業(yè)提供解決跨地域稅務(wù)爭(zhēng)議機(jī)制，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　22.拓展澳門稅收協(xié)定與信息交換網(wǎng)絡(luò)。目前澳門已與8個(gè)國(guó)家（地區(qū)）簽訂了避免雙重征稅和防止偷漏稅的稅收協(xié)定（安排），與16個(gè)國(guó)家（地區(qū)）簽訂了稅收信息交換協(xié)定，并與葡萄牙簽訂了駐對(duì)方代表處及職員適用的稅務(wù)特權(quán)協(xié)定。